索尼金融“带病”重组造成2万股东损失或买单。
关注上市公司年报
编者按:统计显示，截至昨日，沪深两市已有103家上市公司发布了2017年年度业绩报告。年报是观察上市公司投资价值的重要窗口。今天，本报聚焦上市公司年报，希望能提供有益的价值参考。
索尼金融“带病”重组导致亏损
两万名股东或者买单
■本报记者焦岳
随着沪深两市年报的陆续发布，业绩突变的上市公司已增至近200家。《证券日报》记者统计发现，在业绩变脸的上市公司中，有40家上市公司预计2017年业绩变脸后净利润亏损。
《证券日报》记者通过调查发现，在上述因业绩变脸而亏损的上市公司中，有多家上市公司因商誉减值而变脸。其中，新力金融预计2017年商誉减值约4.3亿元。
购买“不良资产”造成的损失
根据新力金融关于2017年度业绩预亏的公告，新力金融预计2017年实现归属于上市公司股东的净亏损3.2亿元至3.8亿元，而去年同期归属于上市公司股东的净利润为1.63亿元，同比扭亏。
公司解释称，业绩预亏主要受三方面因素影响:一是受宏观经济环境变化和行业监管趋严影响，公司预计实现扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润较去年同期减少约2000万元；第二，公司本期没有处置大额资产；三、公司2015年收购的目标资产未达到业绩承诺目标。根据年度会计师初步测算，需计提商誉减值约4.3亿元。
一位注册会计师对《证券日报》记者分析。从新力金融的上述解释可以看出，公司预亏的主要原因是“公司2015年收购的目标资产未完成业绩承诺目标，需计提商誉减值约4.3亿元”。
当时，2015年1月，公司收购金融服务时，新力金融与安徽新力投资集团有限公司(以下简称新力投资)等46家交易对象签署了《资产购买协议》，拟以支付现金的方式，以16.83亿元的价格购买5家金融公司股权。包括安徽德润融资租赁有限公司(以下简称德润租赁)60.75%股权、合肥德善小额贷款有限公司(以下简称德善小贷)55.83%股权、安徽德和典当有限公司(以下简称德和典当)68.86%股权、安徽德信融资担保有限公司(以下简称德信担保)100%股权。
根据业绩补偿协议，新力投资承诺标的资产2015年至2017年经审计的扣除非经常性损益后的净利润分别不低于1.9亿元、2.4亿元和3.1亿元。
向金融白领的转型，为新力金融镀上了一层金。但谁也没想到，公司的上述收购会成为后续亏损的源头。
根据安徽证监局《行政监管措施决定书》，公司重组收购子公司德润租赁存在安徽东方金河房地产开发有限公司、淮南荣盛新安房地产开发有限公司融资租赁应收账款逾期，但未按照公司坏账准备计提政策计提坏账准备，导致2016年半年度报告出现差错。因此，安徽证监局决定采取行政监管措施，责令新力金融改正。
此外，为履行业绩承诺，公司被发现在2015年年报中虚增收入和利润。安徽证监局行政处罚事先告知书显示，新力金融2015年年报虚增营业收入3552.33万元，虚增利润6574.83万元。新力金融借用第三方将相关债权转让给控股股东的子公司，隐瞒关联交易。
再次溢价购买“挖坑”
一波未平一波又起，继2015年公司收购标的“出事”后，2016年公司拟收购海科融通100%股权的重组方案也遭到市场质疑。
根据新力的金融交易预案，公司拟以23.78亿元的价格收购北京海科融通支付服务有限公司(以下简称海科融通)100%股权。
证监会非常重视公司的重组工作，并提出了一些问题。但公司对此并未回复，只是申请延期回复。此后，公司被立案调查，并因此向中国证监会申请中止对本次重大资产重组的审查。直到公司收到处罚文件，才继续重启对海科融通的收购。
2017年12月初，公司决定调整收购方案，不再采用固定收购方式，而是直接现金收购。使用现金收购的唯一好处是不再需要证监会的审批。
值得注意的是，海科融通此前承诺2016年实现净利润1亿元，但在变更收购方案后，公司披露2016年实际净利润为9139.81万元，不足1亿元。
据悉，海科融通近年来受到央行处罚，2017年被处罚多次，2017年8月、11月、12月被处罚一次。其中，西藏地区银行卡收单业务被清退是一大处罚。
据《证券日报》记者查阅同花顺统计数据显示，截至2017年前三季度，新力金融仍有2万余名股东。一些投资者对公司2017年预计的巨额亏损表示担忧，担心公司何时扭亏，未来能否保证持续经营的能力。
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