证券代码:600623 900909证券简称:华谊集团华谊b股公告编号: 2020-013
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别和连带的责任。
2020年5月19日，上海华谊集团股份有限公司(以下简称“公司”)收到上海证券交易所《关于上海华谊集团股份有限公司2019年年度报告信息披露监管的问询函》(上交所公函[2020]0535号)(以下简称“问询函”)。根据上海证券交易所的有关规定，现将问询函内容公告如下。
上海华谊集团有限公司:
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》(以下简称《准则第2号》)、《上海证券交易所行业信息披露指引》等规定，经事后审阅贵公司2019年年度报告，为便于投资者理解，根据本所《股票上市规则》第17.1条，请贵公司进一步补充披露以下信息。
一、关于公司经营情况
1.年报显示，公司主要从事能源化工、绿色轮胎、先进材料、精细化工、化工服务五大核心业务。2019年，公司营业收入378.31亿元，同比下降15.18%；归母净利润6.36亿元，同比下降63.12%。该公司按照化学品制造、轮胎制造和化学服务行业披露了其主营业务。分产品披露的主营业务中，甲醇、醋酸、丙烯酸、酯类毛利率均下降，甲醇业务出现亏损。请公司进行补充披露:(1)能源化工等五大业务与化工制造、轮胎制造、化工服务等三大业务的具体对应关系，以及具体对应的主要产品，并说明对应产品的营业收入、成本、毛利率及其占比，与去年同期相比的情况；(2)结合原材料及产品价格、行业表现、竞争情况及同行业可比公司，说明醋酸、丙烯酸、酯等产品毛利率下降、甲醇毛利率为负的原因及合理性；(3)甲醇毛利率为负时，说明期末存货、主要原材料、减值准备的计提情况及依据，说明减值准备计提的充分性。请会计师就上述问题发表意见。
2.年报显示，公司2019年各季度营业收入、经营活动现金流量净额、归母净利润、扣非后净利润差异较大，变化趋势不一致。公司前三季度营业收入相对稳定，经营活动产生的现金流量净额为负，但第四季度营业收入为61.64亿元，环比下降41.26%。经营活动产生的现金流量净额由负转正，增至22.64亿元。同时归母净利润分别为3.1亿元、1.96亿元、3417.18万元、8511.56万元，相差较大。扣非后上半年净利润为正，下半年为负。请公司:(1)结合各业务板块主要产品销售、业务特点、业务模式、成本费用、收入确认情况，对第四季度营业收入大幅下降的原因及合理性、第四季度经营活动现金流量大幅增加的原因及合理性、各季度归母净利润差异较大的原因及合理性、 以及扣非后上半年与下半年净利润差异较大的原因及合理性； (2)补充披露营业收入、经营性现金流、归母净利润与扣除非收入后归母净利润趋势不一致的主要原因及合理性。请会计发表意见。
3.年报显示，报告期内化工服务营业收入141.3亿元，同比下降31.27%，毛利率0.56%，毛利率较低。请公司补充披露:(1)化工服务业务的具体收入确认方法是毛法还是净额法，以及相应的依据，是否符合企业会计准则的相关规定；(2)结合具体业务内容和涉及的主要产品，说明化学服务收入下降的原因；(3)低毛利率下维持化工服务业务的原因及合理性，以及未来业务发展。请会计发表意见。
4.年报显示，报告期非经常性损益为3.43亿元，包括交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债和衍生金融负债的公允价值变动损益，处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债和其他债权投资的投资收益为1.57亿元，去年同期为负，变化较大。请公司披露上述项目的具体构成，报告期内较大变动的原因及合理性。请会计发表意见。
二、关于公司的财务状况
5.年报显示，上海华谊集团财务有限公司(以下简称财务公司)为公司控股子公司。报告期末，公司货币资金余额为122.36亿元，占流动资产的51.26%。有息负债(短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券)合计97.25亿元，财务费用中利息支出4.72亿元，数额较大。请公司:(1)补充披露母公司及其他子公司在财务公司的存贷款情况，以及相应的内控措施，确保财务公司的独立性；(2)排除财务公司影响后，公司自有货币资金额度是否存在限制性安排或其他潜在限制性安排，并说明具体情况；(3)根据公司的业务规模、财务费用规模和融资成本、日常资金需求、投资支出、融资的长短和期限结构，说明相关融资的用途，以及融资规模与公司业务的匹配性和合理性；(4)说明是否与控股股东或其他关联方存在联名或联名账户，是否存在其他方实际使用货币资金的情况。请会计发表意见。
6.年报显示，报告期末，应收账款余额19.4亿元，应收账款融资余额22.3亿元，应收票据余额1086.68万元，总金额41.81亿元，同比下降1.63%，营业收入同比下降15.18%。此外，应收账款总额占营业收入的11.14%，同比上升1.53个百分点。请公司进行补充披露:(1)报告期内新增应收账款和应收账款融资的形成原因、对应产品及其金额；(2)公司的销售政策、信用政策和结算方式，并说明是否与以前年度有差异；(3)结合公司业务的具体收入确认方法，说明销售商品的主要风险和报酬是否已经转移，是否存在售后回购或退货等不符合收入确认条件的相关安排，进一步说明应收款项总额下降幅度小于营业收入下降幅度的原因和合理性；(4)结合应收账款融资项目的出票人信用和公司的经营管理模式等。，补充披露计入应收账款融资的原因和依据；(5)应收账款及应收账款融资余额前五名对象，是否为关联方，金额、原因、账龄、回款进度及可能存在的风险。请会计发表意见。
7.年报显示，报告期末，其他应收款账面余额3.69亿元，坏账准备余额2.65亿元，占其他应收款账面余额的72%。请公司披露计提坏账准备的其他应收款涉及的主要项目及原因，并说明坏账准备计提的及时性和充分性。请会计发表意见。
8.年报显示，期末在建工程余额10.34亿元，减值准备1.54亿元，账面价值8.8亿元。其中卡车厂设备更新改造项目3.28亿元，累计减值1.44亿元。该公司没有透露预算和项目进展。请公司补充披露:(1)卡车厂设备改造项目涉及的主要实体或产品、预算及项目进度、目前项目进展情况；(2)报告期内减值的依据和方法；(3)固定资产等长期资产的减值状况和充分性。请会计发表意见。
9.年报显示，公司商誉期末余额为1.28亿元，系2014年收购双钱集团(新疆)昆仑轮胎有限公司(以下简称双钱轮胎)形成，收购后未提及商誉减值。请补充以下信息:(1)双钱轮胎近三年的业绩；(2)商誉减值当期的测试过程、关键参数(如预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等。)和商誉减值损失的确认方法；(3)结合双钱轮胎的经营业绩和商誉减值测试，说明本期未提商誉减值的原因及合理性，是否符合企业会计准则的相关规定。请会计发表意见。
10.年报显示，其他非流动金融资产中，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括对基金的投资，期末余额为5.01亿元。请公司进行补充披露:(1)投入资金的具体明细、资产状况及业绩；(2)根据公司对主要资金享有的权利和收益，说明是否有理由判断其是否具有控制权，是否符合企业会计准则的有关规定。请会计发表意见。
第三，其他
11.年报显示，一年内到期的长期借款期末余额为3.03亿元，其中有两笔合计金额为1117.17万元的逾期借款，分别于1999年12月和2005年12月逾期，已悬置多年。请公司进行补充披露:(1)上述款项逾期还款的原因、目前贷款状况及相应的还款措施；(2)相应的会计处理是否符合企业会计准则的相关规定。请会计发表意见。
12.年报显示，在“在其他主体中的权益”中，公司在上海双钱轮胎销售有限公司、昆山宝延燃气有限公司等多家子公司中的持股比例低于50%，公司未按相关规则要求披露持有半数或以下表决权但仍控制该主体的相关判断及依据。请公司披露将上述主体纳入合并范围的原因及判断依据，是否符合企业会计准则的相关规定。请会计发表意见。
13.年报显示，公司存在多分部业务，但分部信息勾选为“不适用”。请说明不披露分部信息的原因和依据，是否符合企业会计准则的相关规定。请会计发表意见。
针对上述问题，根据格式准则2号和上海证券交易所《行业信息披露指引》的要求，公司认为不适用或者因特殊原因确实不便披露的，应当说明不能披露的原因。
请于2020年5月20日披露本问询函，并于2020年5月27日前披露对本问询函的回复，并按要求对定期报告进行相应的修改和披露。
根据上海证券交易所的要求，公司将积极组织回复工作，尽快回复上述事项并履行信息披露义务。请投资者注意投资风险。
特此公告。
上海华谊集团股份有限公司董事会
2020年5月20日
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原文地址"上海华谊集团股份有限公司招股，上海华谊集团关联交易公告"：http://www.guoyinggangguan.com/xedk/130710.html。
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