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近日，《第一财经日报》记者接到举报称，北京大学汇丰商学院某高级研修班班长闫文生曾组织多名同学成立股权投资基金公司，但后来将投资款转入其实际控制的公司账户。
另一名向闫文生实际控制的公司借款的人士称，闫文生涉嫌在借款时使用虚假审计报告隐瞒债务问题，涉嫌合同诈骗。
2017年10月31日，海淀检察院出具《批准逮捕决定书》，称闫文生涉嫌合同诈骗，决定批准逮捕闫文生。但北京市检察院第一分院审查后，认为该案事实不清，证据不足，对闫文生不予起诉。是否构成犯罪还有待调查。
北京中首会计师事务所对闫文生控制的安徽南风实业(集团)有限公司等14家公司的审计报告显示，14家公司共面临已执行、未执行和待决诉讼134件，案值10.07亿元。
来自北京大学学生的报告
丁先生是北京一家园林绿化公司的法人。2009年底，他报名参加了北大汇丰商学院的“私募股权与企业上市高级研修班”，认识了同班同学闫文生。
丁先生说:“2010年，我们每个周末都去北京上两天课。闫文生作为班长，经常邀请学生在德胜门内大街94号四合院开会。闫文生告诉大家，他在2007年花3000万买下了四合院，价值已经过亿。不过后来我们偶然遇到了四合院的房东，才知道是闫文生租的。当时闫文生给人的印象是一个有实力、有投资眼光的成功人士。”
丁先生说:“2011年春节后，我们一起参观了几个项目，包括辽中县的房地产项目(即沈阳南风润邦置业有限公司要开发的朗润园小区)。”工商资料显示，闫文生曾任沈阳南风润邦置业有限公司董事长，其妻徐瑞梅为监事。2014年12月3日，徐瑞梅辞去监事职务。
丁先生表示:“2011年6月，闫文生召集拟投资人，提出成立友联投资中心，规模为7000万元。资金投向辽中县项目，于风友联为项目公司股东。”
根据全国企业信用信息公司系统，北京友联投资中心为有限合伙企业，合伙人(股东)包括闫文生、丁先生、刘女士。
“实际到位资金3000万元，其中丁先生1000万元，刘女士1000万元，其他1000万元。闫文生个人承诺出资1000万，合伙协议里有写，也有工商登记，但他没有出资。他说3000万够了，其他的以后再谈。”丁先生表示:“沈阳南风润邦置业有限公司股东名单中没有北京友联投资中心。”
记者通过七信宝核实，北京于风友联投资中心从未是沈阳南风润邦置业有限公司的股东，其中，沈阳南风润邦置业有限公司的第一大股东为北京润邦投资控股有限公司，其认缴资本仅为1800万元，但其所占股份为45%。
“北京于风友联投资中心的银行流水显示，我们投资的3000万元资金到账没几天，就转给了北京润邦投资控股有限公司，实际控制人是闫文生。闫文生涉嫌以欺诈手段贪污挪用资金。”丁先生说:“我们从得知钱被他挪用后，就一直催他还钱。2013年，闫文生以保证收益的名义给了我180万，后来又给了我100万，50万。至于我投入的1000万元本金，闫文生至今未还。”
2017年12月，北京于风友联投资中心因通过注册住所或经营场所无法联系，被列入经营异常名录。
奇怪的审计报告
国家企业信用信息公司系统显示，闫文生曾是安徽南丰润邦绿色包装有限公司高管，但2017年9月4日该公司高管名单发生变更，闫文生退出。
2014年，安徽南丰润邦绿色包装有限公司向北京某人才公司借款3000万元。借款到期后，闫文生未能偿还。人才公司负责人赵先生向警方报案。
借款协议显示，借款公司是安徽省包装行业龙头企业，华东地区最大的强势企业，年产值8亿多元。然而，该公司披露的2017年年报显示，该公司仅有10名员工。
为证明借款公司年产值达8亿元，闫文生曾向前述人才公司实际控制人赵先生出示了巢湖智通会计师事务所出具的审计报告。报告显示，借款公司2013年主营业务收入为8.23亿元，利润总额为7284.73万元。但赵先生对《第一财经日报》记者表示，审计报告涉嫌造假。根据北京中首会计师事务所出具的审计报告，借款公司2013年账面收入仅为1.49亿元，账面利润总额为-4325.24万元。
赵律师称，闫文生涉嫌合同诈骗，在借款时隐瞒了自己的债务问题。
但在海淀公安分局对闫文生的讯问笔录中，闫文生表示，他已经向赵先生说明了自己有债务，赵先生仍愿意借钱。闫文生说，借款到期后，他承诺会尽快偿还。这是民事纠纷，不是诈骗。
这个故事的双方谁在说谎？记者希望向双方核实事实。10月30日晚，赵先生约了闫文生夫妇在安徽驻京办见面。赵先生派公司一名员工随记者前往安徽驻京办约定地点，闫文生夫妇并未露面，而是让其委托人出面。但他的当事人看到现场人员不熟，就取消了会面，并通知了闫文生夫妇。闫文生夫妇再也没有出现过。
多家金融机构被“枪毙”
《中国经营报》记者登录“全国法院执行信息查询系统”发现，闫文生被执行死刑的案件有三起。今年1月5日，安庆中院立案，执行标的约2757万元；今年3月2日，巢湖市人民法院立案，执行标的约2811万元；今年10月17日，北京市顺义区人民法院立案，执行标的425万元。
此外，闫文生实际控制的多家公司也被多家法院列为执行人，闫文生等人需要对这些公司的债务承担连带责任。债权人不仅包括银行，还包括合肥巢湖兴泰融资担保有限公司(现名为合肥兴泰科技融资担保有限公司)、合肥新安小额贷款有限公司、安徽南翔典当有限公司、安徽北辰融资担保有限公司、安徽新安金融集团有限公司(834397)等公司。
北京市公安局海淀分局委托北京中首会计师事务所对闫文生控制的安徽南风实业(集团)有限公司等14家公司进行了审计。2018年1月作出的审计报告显示，据不完全统计，14家公司共面临已执行、未执行、待决诉讼134件，案值10.07亿元。
这134起案件多为借款合同纠纷。记者注意到，原告名单中有9家银行。其中两大国有银行贷款本金合计近3亿元，还有招商银行、巢湖农商行、合肥科技农商行、东莞银行。
根据北京中首会计师事务所出具的审计报告，安徽南风实业(集团)有限公司等14家公司资不抵债。截至2014年10月31日，他们的总资产约为19.68亿元，总负债约为19.57亿元。在考虑诉讼损失和剔除虚假资产后，他们的实际净资产约为-4.51亿元。
北京市公安局海淀分局出具的拘留证显示，2016年9月16日，公安机关依据《刑事诉讼法》第八十条，将犯罪嫌疑人闫文生刑事拘留，并送海淀区看守所羁押。
2016年10月16日，海淀分局向海淀区看守所发出《延长羁押期限通知书》。“因此人涉嫌合伙犯罪，决定将犯罪嫌疑人闫文生的羁押期限延长至2016年11月12日。”
2016年11月12日，闫文生被妻子徐瑞梅取保候审。海淀分局出具《取保候审决定书》称，“我局正在对闫文生(涉嫌)合同诈骗一案进行调查。因犯罪嫌疑人可能被判处有期徒刑，采取取保候审不会造成社会危险性，决定对其取保候审。”
2016年12月，为偿还债务，安徽南风实业(集团)有限公司与中能东道(北京)投资管理有限公司签署了收购协议。协议约定，前者将把旗下部分公司的经营权、有价股份、债权、客户资源转让给后者。价格9100万元。
2017年10月11日，海淀分局向海淀区检察院申请批准逮捕犯罪嫌疑人闫文生。2017年10月31日，海淀检察院出具《批准逮捕决定书》。“经我院审查，犯罪嫌疑人涉嫌合同诈骗，符合逮捕条件，决定批准逮捕犯罪嫌疑人闫文生。”
2018年1月，在公安机关的询问笔录中，中能东道集团有限公司法务部负责人梁潇称，闫文生称急需还钱，要求提前还一部分钱，于是中能东道陆续向闫文生实控公司的债权人转账还款。
2018年2月28日，海淀检察院公诉部门以涉嫌合同诈骗罪提请审查起诉闫文生。经北京市检察院第一分院审查，该案于今年4月12日退回海淀检察院，并出具补充侦查决定书，称“经我院审查，事实不清，证据不足。决定将此案退回你单位补充侦查。请在接到本决定后一个月内将补充调查材料报送我院。”
2018年9月，闫文生被取保候审。为核实上述信息，《第一财经日报》记者多次拨打徐瑞梅手机，均无人接听。记者给她发短信求证，截至发稿，没有得到回复。
上述金融机构在向这些关联公司放贷时，是如何通过信用评估和贷后管理的？尽职调查和风险控制呢？后续债务如何处理？本报记者还在做进一步的调查核实。
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