9月15日，以“创新增动能，创业促就业”为主题的2022年全国大众创业万众创新周在安徽合肥启动。2022年，国家出台新的组合式税费支持政策，税务总局围绕创新创业主要环节和重点领域，进一步梳理合并为120项税费优惠政策措施，覆盖企业全生命周期。双创周，我们来了解一下相关税费优惠政策↓
“大众创业、万众创新”税收优惠政策指南目录
一、企业初创期税费优惠
(一)小微企业税收优惠
1.增值税期末小微企业退税。
2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税。
3.增值税小规模纳税人分阶段免征增值税。
4.小型微利企业减征或免征企业所得税。
5.应纳税所得额不超过100万元的个体工商户，减半征收个人所得税。
6.增值税小规模纳税人减免地方“六税两费”
7.小型微利企业减免地方“六税两费”
8 .个体工商户减免地方“六税两费”
9.制造业中小企业延迟缴纳部分税费。
10 .中小企业购置设备和器具按一定比例一次性税前扣除。
11 .个体工商户分期缓缴企业社会保险政策
12.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金。
13 .符合条件的缴费人免缴相关政府性基金。
14 .符合条件的企业减免残疾人就业保障金。
15.符合条件的纳税人应减免文化事业建设费。
16.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费。
(2)重点群体创业就业税费优惠。
17个创业扣税重点群体
18 .吸纳重点群体就业税前扣除。
19 .退役士兵创业税前扣除
20 .吸纳退役士兵就业税前扣除
21.家属的创业企业免征增值税。
22.受抚养人的创业企业免征个人所得税。
23为随军家属找工作的企业免征增值税。
24 .军队转业干部创业免征增值税。
25 .自主择业的军队转业干部免征个人所得税。
安置军队转业干部的26家企业免征增值税。
27.残疾企业家免征增值税。
28 .安置残疾人就业的单位和个体工商户，一经征收立即退还。
29 .特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退。
30.安排残疾人就业的企业的残疾人工资应当扣除。
31.安置残疾人就业的单位，减免城镇土地使用税。
32.长期定居中国的专家进口自用汽车免征车辆购置税。
33.回国任职的留学人员购买国产汽车自用，免征车辆购置税。
(3)创业就业平台税收优惠
34.科技企业孵化器和众创空室免征增值税。
35.科技企业孵化器和众创空间免征房产税。
36.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税。
37.大学科技园免征增值税。
38.大学科技园免房产税。
39.大学科技园免征城镇土地使用税。
(D)对风险资本的税收激励
40创业投资企业投资未上市中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额。
41有限合伙创业投资企业法人合伙人投资未上市中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额。
42法人创投企业投资初创期科技型企业抵扣应纳税所得额。
43.有限合伙创业投资企业的法定合伙人投资初创科技型企业，从合伙企业中扣除收益。
44.有限合伙制创业投资企业的个人合伙人投资初创科技型企业，从合伙企业的经营收益中扣除。
45天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
46 .创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税会计处理方法
47中关村国家自主创新示范区试行公司制创业投资企业所得税优惠政策。
48中国(上海)自由贸易试验区临港新区将减免重点行业企业所得税。
49上海浦东新区特定区域企业创业投资企业所得税试点政策
(五)财政支持税收优惠
50.中国发行存托凭证试点阶段创新型企业增值税优惠政策。
51.在中国发行存托凭证试点阶段创新企业所得税优惠政策。
52.在中国发行存托凭证试点阶段创新个人所得税优惠政策。
53.以非货币资产对外投资确认的非货币资产转让收入，应当分期支付。
54.以非货币资产对外投资确认的非货币资产转让收入，应当分期支付。
55.金融机构向小微企业和个体工商户发放小额贷款的利息收入免征增值税。
56、金融机构农户小额贷款利息收入、企业所得税抵扣收入
57.涉农金融企业和中小企业贷款损失准备金税前扣除
58.涉农金融企业和中小企业贷款损失税前扣除
59.金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税。
60.农民在小额贷款公司的利息收入免征增值税。
61.小额贷款公司、农户小额贷款利息收入、企业所得税抵扣收入
62.小额贷款公司贷款损失准备金的企业所得税税前扣除
63.为农户和小微企业提供融资担保和再担保业务，免征增值税。
64中小企业融资(信用)担保机构相关企业所得税税前扣除准备金
65.金融机构对农户小额贷款利息收入免征增值税。
66 .农牧业保险及相关技术培训业务项目免征增值税。
67.保险公司为种植业、养殖业提供保险服务取得的保费收入，从企业所得税收入中扣除。
68.北京证券交易所上市公司股票个人转让免征增值税。
69.投资北京证券交易所上市公司的个人所得税优惠政策
70.支持基础设施领域的房地产投资信托基金(REITs ),对原始所有者试行企业所得税优惠政策。
71.支持基础设施领域房地产投资信托(REITs)试点项目公司的企业所得税优惠政策。
72.账簿印花税减免
二、企业成长期税收优惠
(一)生产和生活服务业增值税抵扣政策
73 .生产、生活服务业增值税抵扣政策
(B) R&D费用加扣除政策
74.R&D费用加扣除
75.生产企业的R&D费用按100%扣除企业所得税。
76.科技型中小企业的R&D费用按100%从企业所得税中扣除。
77.委托海外R&D费用加扣除
(三)固定资产加速折旧政策
78.固定资产加速折旧或一次性扣除
79.制造业和部分服务企业合格仪器设备加速折旧。
(4)进口科研、技术、设备和物资的税收优惠。
80.重大技术设备进口免征增值税。
81.科研机构、技术开发机构、学校等单位进口的，免征增值税和消费税。
(5)科技成果转化的税收优惠
82.技术转让、技术开发及相关的技术咨询和技术服务免征增值税。
83.技术转让所得免征企业所得税。
84.中关村国家自主创新示范区特定区域内的居民企业技术转让所得，减免企业所得税。
(六)科研创新人才税收优惠政策
85 .科研机构、高等院校股权激励延期缴纳个人所得税
86 .高新技术企业和科技人员股权激励分期缴纳个人所得税。
87.中小高新技术企业以向个人股东增资的方式分期缴纳个人所得税。
88.取得未上市公司的股票期权、股票期权、限制性股票、股票激励，会延迟缴纳个人所得税。
89.通过获得上市公司股票期权、限制性股票、股权激励等方式适当延长纳税期限。
90.以技术成果投资入股的企业和个人，暂缓缴纳所得税。
91.国家、省部级和国际组织授予科技人员的科技奖金，免征个人所得税。
92.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税。
三、企业成熟的税收优惠
(1)对高新技术企业和制造业的税收优惠。
93.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
94.高新技术企业和高新技术中小企业亏损结转期限延长至10年。
95项技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。
96.符合条件的制造业和其他行业的纳税人在增值税期末将获得退税。
(2)软件企业的税收优惠
97.软件产品增值税超过税负部分予以退还。
98.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税。
99.国家鼓励的重点软件企业免征企业所得税。
100.软件企业获得软件产品研发可按需退还的增值税，扩大复制企业所得税政策。
101.符合条件的软件企业的员工培训费按实际发生额在税前扣除。
102.企业外包软件缩短折旧或摊销期限。
(三)集成电路企业税费优惠
103重大集成电路项目企业增值税退税。
104.集成电路企业期末退还的增值税扣除城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的计税(征)依据。
105.承担重大集成电路项目的企业在进口新设备时可以分期缴纳进口增值税。
106.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业，定期免征企业所得税。
107.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，定期减征或免征企业所得税。
108.投资80亿元以上的集成电路生产企业，定期减免企业所得税。
109集成电路生产企业或投资额150亿元以上的项目，定期免征企业所得税。
110.对国家鼓励生产线宽28纳米以下集成电路的企业或项目，定期免征企业所得税。
111.对国家鼓励生产线宽65纳米以下集成电路的企业或项目，定期免征企业所得税。
112.国家鼓励生产线宽130纳米以下集成电路的企业或项目，定期免征企业所得税。
113.国家鼓励线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长损耗结转期。
114.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装和测试企业，定期免征企业所得税。
115.国家鼓励的重点集成电路设计企业应当定期减免企业所得税。
116集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限。
(四)动漫企业税收优惠政策
117.销售自主开发制作的动漫软件，增值税超过税负部分予以退税。
118.符合条件的动漫设计等服务可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
119.动漫软件出口免征增值税。
120.符合条件的动漫企业可申请鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策。
请参考以上税费优惠政策的具体内容。
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栏目主编:顾万全张武文字编辑:程佩
来源:作者:中华人民共和国国家税务总局
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