一、信贷质量审计的主要内容
(一)审查贷款业务发展是否符合银行稳健经营原则，是否保证银行业务经营的安全性、流动性和盈利性，是否盲目追求利润，是否将贷款投向高风险、高回报领域。
(二)贷款审批是否严格按照授权进行，是否存在越权放贷，贷款审查是否分离。
(三)是否超规模发放贷款，是否盲目扩大贷款规模，导致贷款风险过大。
(四)对关联方的贷款是否严格按照规定执行，贷款条件是否放宽，是否发放信用贷款和担保贷款。
(五)审查贷款集中度风险，看是否存在向一个或一组关系密切的借款人发放不成比例的贷款。
(六)贷款抵押和质押担保是否合法有效。(1)抵押物的合法所有权是否有效，是否存在被第三方出租或共有的产权，使用权与处分权的关系。(2)抵押物是否在监管之下，是否允许自由买卖，是否已经投保，风险有多大，保险权利能否转让给抵押权人。(3)抵押物缴纳税费的法律手续是否完备。(4)抵押物产权证所指的财产客体是否真实存在，处于何种状态。(5)抵押物的名称、数量、单价是否与贷款申请有关；借款合同和抵押合同是否一致，价值评估是否合理。(6)抵押合同是否经过法律公证。
(七)不良贷款管理是否分部门管理、风险识别和及时处理，损失贷款的界定、转移和核销是否合规。
(八)贷款利率是否符合国家规定，是否有擅自或变相改变利率、违规竞争的行为。
(九)贷款分类是否真实、合规、准确，是否存在任意调整和虚报贷款质量的情况。
二、信贷质量审计的方法
(1)符合性测试
在全面了解银行贷款的基础上，正确评价贷款控制体系，确定审计重点，把握审计方向。
1.内部控制制度的健全性和有效性
内部控制程序的第一个测试是通过询问了解银行贷款控制的环境和程序。二是走查测试，即抽取某笔具有代表性的授信交易，测试其控制点，审查其内部控制的设计和运行情况。
控制测试。控制测试的目的是获取审计证据，确认银行内部控制制度的合理性和有效性。一是设计测试，即内部控制制度和程序的设计是否合理，是否能有效发挥和控制风险。二是进行测试，即审查内部控制的有效性，看其运行是否持续，是否达到预期效果，是否实际发挥作用。如贷款审批程序的审查，主要内容包括:(1)贷款审批是否按照审批程序进行，是否存在越级审批、条块分割或未经信贷调查即审批的情况。(2)是否体现了审贷分离原则。首先检查银行是否设置了贷款调查、贷款审批、贷款发放三个不同的岗位，是否保证了岗位之间的独立性和制约性；其次，审查借款人用途调查和贷款审批权限是否分离，分属不同职能部门。(3)是否要求并保证信贷员进行充分的信用调查。(4)贷款审查是否严格。(5)贷款发放是否符合信贷政策。
2 .根据测试结果确定审计重点，进行实质性测试。对于内控制度健全有效的环节，抽查比例可以降低，反之亦然。
(2)分析测试
贷款质量审计应以贷款数量为基础，对贷款分类结果进行总结和分析。反映贷款的整体情况和结构，提示贷款的内在风险，然后对比历史数据，同业和分析贷款投向结构，从贷款的各种要素和结构中寻找其运动规律和差异，这将是审计和取证的重点。
1.比率分析
将银行的五级分类贷款，即正常、关注、次级、可疑和损失贷款与所有贷款余额进行比较，考察各类贷款的风险权重及其分布。
2.对比分析
(1)同期对比分析。审查贷款质量的变化趋势，如果贷款质量的变化趋势与同期经济变化大体一致，则属正常；相反，还需要进一步分析。
(2)同行对比分析。比较分析同一组经营规模相近、性质相同的银行的贷款质量，看经营业绩差距是否过大，如果是，分析原因。
3.不良贷款结构分析
从定量的角度揭示银行不良贷款的集中区域，从而发现银行信贷管理的薄弱环节和高风险区域。
(1)行业投资分析，揭示不良贷款的行业分布。
(2)贷款品种分析。比如通过分析商业贷款、建设贷款等贷款，可以发现不良贷款在各类贷款中的分布，进而确定贷款的高风险区域。
使用分析测试时，应掌握以下几点:
1.信息来源的可靠性
高质量的投入会带来高质量的产出。信息的可靠性决定了审计证据的质量。
2.信息的相关性和可比性
分析测试的数据必须具有相关性和可比性，通过比较贷款要素的内在联系来发现差异，从而捕捉有用信息。
3.分析测试结果的可靠性
由于分析测试固有的局限性，依赖重要项目是不合适的。如有必要，应由其他程序支持。如果结果相互印证，则可以信赖。
(3)实质性测试
信贷质量的实质性检验取决于信贷内部控制的健全和有效控制。实质性测试的目的是用获得的审计证据验证贷款的真实性和准确性。银行的各种交易和账户之间有一定的联系，审计要从各种要素的联系中找到必要的贷款证据。其方法主要包括:
1.编制贷款汇总表，反映贷款全貌，指导贷款实质性测试。
2.查看相关账目，审查借款的真实性。
检查贷款账户的总账和明细账的余额。查看会计总账的信贷部门总账，看各部门的统计报表是否一致。追查借款合同、借据、会计科目，看是否所有借款都及时入账，同时确认借款，检查借款的真实性和正确性。
3.利用判断抽样技术确认贷款的真实价值。
贷款审计的目的是尽可能找出所有可能发生损失的贷款，确认可能发生损失的程度，从而运用判断抽样方法确定贷款的真实价值。在判断抽样时，我们应该做到以下几点:
第一，样本要有一定的覆盖面。如果贷款质量好，样本可以少一些，反之亦然。
二是样本要“风险优先”，即选择风险较大的贷款和金额较大的贷款，因为大额贷款的质量对银行整体信贷质量影响较大。
第三，样本要有代表性，尽可能包含各类贷款。
审计方法应是:一是详查与抽查相结合，抓住重点，提高效率。二是审计与询问相结合，走访群众，了解“住”的情况。三是内部调查发现线索后，积极移送核实。第四，核对账目，看银行对贷款的分类是否与企业的实际经营和还款能力相符，是否存在虚报贷款质量的情况。
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