21世纪经济报道记者 李愿 北京报道 拨备覆盖率是贷款损失准备金额与不良贷款余额的比例/拨贷比为贷款损失准备金额与贷款总额的比例，二者数值越高表明银行的风险抵御能力越强，但同时也会制约着银行的贷款投放能力。
4月13日，国务院常务会议提出，针对当前形势变化，鼓励拨备水平较高的大型银行有序降低拨备率（注：下文均用拨备覆盖率进行讨论），适时运用降准等货币政策工具，进一步加大金融对实体经济特别是受疫情严重影响行业和中小微企业、个体工商户支持力度，向实体经济合理让利，降低综合融资成本。
21世纪经济报道记者了解到，近年来由于经济下行压力加大叠加疫情冲击，不少银行出于审慎和前瞻性考虑，进一步夯实了资产质量分类，同时加大了拨备计提力度，使得拨备覆盖率有所提升。
而2021年六大行资产质量有所改善，拨备覆盖率也再次进一步提升，截至2021年末拨备覆盖率均高于150%。其中，邮储银行最高，达418.61%；农业银行拨备覆盖率在四大行中最高，达299.73%。
降与不降的考量
截至2021年末，工商银行拨备覆盖率为205.84%，较2020年末提升近25.16个百分点，为近7年来首次回升到200%以上，拨备余额突破6000亿元；农业银行拨备覆盖率为299.73%，较2020年末上升33.53个百分点，拨备余额超过7000亿元。
“从今年的情况来看，面临的外部经济环境仍然复杂多变，扰动的因素可能会更多，所以我们今年也是高度重视这个资产质量工作，同时我们在管理当中还是要进一步做实风险分类，准确的反映资产质量的实际情况，同时要足额的计提拨备，我们的拨备覆盖率预计还是会持续的保持在合理适度的水平。”此前，交通银行高管在年度业绩发布会上表示。交通银行拨备覆盖率在六大行中最低，仅166.50%，较2020年末上升22.63个百分点。
事实上，早在多年前能否降低大型银行拨备覆盖率的问题就引起讨论。一家大型银行的研究报告建议将拨备覆盖率红线下调至100%，同时建立具有前瞻性的动态拨备覆盖率调剂机制，并鼓励商业银行拓展资本筹集渠道。
“按照逆周期调控的思路，在中国经济处于转型期时，最需要金融支持经济发展，放松拨备覆盖率的要求，可间接释放更多信贷资源，有利于提高对实体经济的支持力度。”上述研究报告研究人士表示。
不过，当时监管人士的表示相对谨慎，“称目前来看整个银行业拨备水平仍处较高状态，且银行业的利润增速仍保持正增长，因此对于统一调整贷款损失准备的相关政策，还需进一步考量。”
有学者也表示，从宏观审慎的监管角度考虑，银行应趁现在仍有持续净利润之时，多计提拨备、补充资本金，以防范可能出现的风险。
根据《商业银行贷款损失准备管理办法》，银行业监管机构设置贷款拨备率和拨备覆盖率指标考核商业银行贷款损失准备的充足性，贷款拨备率基本标准为2.5％，拨备覆盖率基本标准为150％，该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。2018年发布的《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》规定，商业银行拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%-150%，贷款拨备率监管要求由2.5%调整为1.5%-2.5%。
而对比国际来看，我国大型银行拨备覆盖率也相对较高。去年11月，央行金融稳定局局长孙天琦曾撰文表示，我国大型银行资产质量和经营效率在国际上表现较好，其中从拨备水平看，我国主要商业银行风险抵御能力较强，中国国有商业银行和股份制银行拨备覆盖率分别为225.33%和208.41%，“美国G-SIBs整体拨备覆盖率245.7%，欧洲G-SIBs整体拨备覆盖率67.6%。”
值得注意的是，这并非国务院常务会议首次研究拨备覆盖率问题。2020年4月召开的国务院常务会议就决定将中小银行拨备覆盖率监管要求阶段性下调20个百分点，释放更多信贷资源，提高服务小微企业能力。
“在疫情影响下，当前小微企业受到的冲击力度较大，需要宏观政策加大对小微企业支持力度，支持小微企业也是支持就业，而无论是‘六稳’还是‘六保’，核心都是稳就业。”当时有分析人士对21世纪经济报道记者指出。
9家中小银行超300%
除大型银行外，不少中小银行的拨备覆盖率也处于高位。数据显示，截至2021年末包括常熟银行、宁波银行、招商银行、张家港行、苏州银行拨备覆盖率超过400%，厦门银行、渝农商行、江阴银行、江苏银行拨备覆盖率超过300%。
为了督促银行真实反映金融企业经营成果，防止利用准备金调节利润，2019年财政部曾就《金融企业财务规则》修订稿公开征求意见，文中指出“以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。”
不过，截至目前该文件未正式落实，相关银行也未执行该要求。4月13日，一位接近财政部的人士对21世纪经济报道记者表示，“文件短期很难落地。”
“拨备覆盖率不是越高越好，未来我行将在风险抵补、股东回报、资本补充等方面取得平衡，将拨备覆盖率保持在合理水平。”2021年常熟银行董秘曾在投资者关系平台上答复投资者称。
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原文地址"解读丨国常会鼓励大型银行有序降低拨备率：为何降，哪些银行目前处于高位？"：http://www.guoyinggangguan.com/yhdk/5424.html。
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