说到小额贷款公司，这几年如雨后春笋，遍地开花！其中有正规军，也有杂牌军，企业与小额贷款公司之间的借贷行为要加以区分和核算。今天就来看看吧！
【焦点】【1】小额贷款公司是金融企业吗？金融企业是指经政府有关部门批准从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。
各地设立小额贷款公司有不同的管理规定和办法，如广东省《广东省小额贷款公司管理办法(试行)》和四川省《四川省小额贷款公司管理暂行办法》。
【财税团队课堂】企业与小额贷款公司签订借款合同前，应先取得对方的营业执照和省级金融业务主管部门颁发的小额贷款公司许可文件。包括但不限于审查以下情况:
经营范围中是否有“贷款”字样；
是否有省级财政部门颁发的从事贷款业务的许可证，且在有效期内。
具备上述条件的，小额贷款公司可以认定为金融企业。
【焦点】【2】小额贷款公司的贷款利息支出如何规定？根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除:
(一)非金融企业向金融企业借款发生的利息支出，金融企业各项存款利息支出和同业拆借利息支出，企业经批准发行债券发生的利息支出；
(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的金额。
【财税团队课堂】小额贷款公司属于金融企业的，支付的利息费用可以在企业所得税前全额列支；
小额贷款公司不属于金融企业的，支付的利息不超过金融企业同期同类贷款利率的部分允许扣除，超过部分不允许扣除。
“同期同类贷款”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保和企业信誉基本相同的条件下，金融企业提供的贷款利率，既可以是金融企业公布的同期同类贷款平均利率，也可以是金融企业向部分企业提供的实际贷款利率。
企业首次支付利息并按合同要求进行税前扣除时，应提供“同期金融企业同类贷款利率情况说明”，证明其利息支出的合理性。这也是税收征管稽查的重点之一。
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