坏账核销需要利润支撑，对银行当期利润影响较大，但其突出优势是可以快速降低银行不良贷款率，释放信贷空。通过坏账核销，释放出更多的信贷空房间，流向覆盖面更广、价格更低的小微企业等普惠领域。
为了腾出更多的信贷空服务民营企业和小微企业，有效盘活信贷存量，增加信贷投放，我国银行业正在不断加大不良资产核销力度。
根据中国银监会发布的最新数据，2018年，中国商业银行核销不良贷款9880亿元，比上年多2590亿元。
整体来看，据银监会不完全初步统计，2018年，我国商业银行处置不良资产近2万亿元，而2017年的数据为1.4万亿元。
值得注意的是，通过核销等措施，更多的信贷空被释放，流向覆盖面更广、价格更低的小微企业等普惠领域。据统计，截至2018年12月末，银行业各项贷款140.6万亿元，同比增长12.6%，为近年来较高水平；2018年四季度，普惠小微企业贷款新增利率比一季度下降1个百分点以上。
银行加速核销坏账
9880亿元，这是2018年中国商业银行核销的不良贷款总额。截至2018年12月末，商业银行不良贷款余额2万亿元，占比近一半。
核销坏账只是商业银行处置不良资产的方式之一。对于商业银行来说，处置不良资产常见的方式有坏账核销、自主清收、债务重组和不良资产转让四种，以及近年来重启的两种方式——不良资产证券化和债转股。
"几种常用的方法各有所长."银监会相关负责人表示，自主催收最直接有效，但往往受制于借款人经营状况、信用状况、司法机关强制执行等多重因素；债务重组的优点是处置成本相对较低，回收率高，缺点是交易复杂度高，操作难度大，处置周期长。债转股实际上是债务重组的一种形式。
相比之下，坏账核销需要利润支撑，对银行当期利润影响较大，但其突出优势是可以快速降低银行不良贷款率，释放信贷空。
一位业内人士表示，自2005年财政部取消不良贷款逐笔核销审批政策，并将核销自主权下放给商业银行以来，《金融企业不良贷款核销管理办法》多次修订，商业银行不良贷款核销自主权不断扩大，核销条件进一步放宽，对我国商业银行快速处置不良资产发挥了积极作用。
但值得注意的是，目前商业银行的不良贷款并不仅限于中小企业和农业贷款，因此我们呼吁进一步优化现有的核销政策，以更好地适应实际情况。
业内人士建议，未来金融监管部门可以加强与税务、金融部门的合作，进一步简化小微企业不良贷款核销程序，放宽小微企业不良贷款核销的税前要求。同时，可以适当扩大商业银行的债务减免自主权，对符合条件的小额不良贷款可以免于司法程序，在税前扣除，以降低金融机构的贷款核销成本。
移动更多点数空房间
2018年银行业为何加大坏账核销力度？多位业内人士表示，除了快速降低不良贷款率、确保信贷资产质量稳定、监督资本充足率考核外，主要目的是有效盘活信贷存量，挪出更多空 room服务民营企业和小微企业。
从降低不良贷款率来看，根据最新监管数据，截至2018年12月末，银行业信贷质量基本稳定。其中，商业银行不良贷款余额2万亿元，不良贷款率1.89%，较上季末小幅上升0.02个百分点；关注类贷款余额3.4万亿元，关注类贷款率3.16%，较2016年高点下降1个百分点；逾期90天以上贷款占不良贷款的比例为92.8%，较去年末下降6.9个百分点。
同时，银行业抵消风险的能力得到增强。商业银行贷款损失准备金余额3.7万亿元，较去年末增加6762亿元。拨备覆盖率和贷款拨备率分别为185.5%和3.5%，分别比上年末提高5.1和0.24个百分点。
“拨备覆盖率是185.5%，也就是说，1元钱如果有不良资产，商业银行已经提前准备了1.85元来对冲。”银监会相关负责人表示。
从释放信贷空来看，根据银监会初步统计，截至2018年12月末，银行业各项贷款140.6万亿元，同比增长12.6%，为近年来较高水平；2018年前11个月，人民币贷款增量占社会融资规模增量的83.4%，为实体经济提供了更多资金。
更多释放出来的信贷空流向了小微企业，信贷投放和覆盖面有所提升。监管最新统计数据显示，截至2018年11月末，国家标准小微企业贷款余额33.28万亿元，占全部贷款余额的23.81%。其中，“小微企业普惠贷款”即单笔授信1000万元及以下小微企业贷款余额9.13万亿元，较年初增长18.77%，高于各项贷款增速6.89个百分点，贷款余额户数1644万户，较年初增加376万户。
除了资金量的支撑，银行服务实体经济的资金价格也有所下降。据监管初步统计，截至2018年12月末，四季度普惠性小微企业新增贷款利率较一季度下降超过1个百分点。
“正是因为银行业大力盘活存量，释放信贷空 room，准确核算成本和收益，才有可能更广泛、更有利地服务实体经济。”该负责人表示。
创新不良处置方式
除了加大核销力度之外，多位业内人士对《经济日报》记者表示，在常用的处置方式中，“不良资产转让”方式仍然受到商业银行的青睐，即“打包出售”，不仅可以相对较快地降低银行的不良贷款率，而且回收率较高。
不良资产会转让给谁？主力军是金融资产管理公司(AMC)。
目前已有多家AMC与商业银行开展了“总对总”的战略合作，有一个案例颇具代表性。2018年6月，兴业银行将旗下金融不良资产收益权打包，基础资产对应1208笔不良贷款，本金488.63亿元。最终，国有四大AMC之一的中国东方资产管理有限公司以239.73亿元的对价实现了成功收购，这也成为近年来单笔收购本金规模和投资额最大的金融不良资产包项目。
值得注意的是，AMC对不良资产的处置也很重要。如果处理不当，很容易将AMC收购的不良资产重新内化为自身的不良资产，导致风险处置过程中出现风险。
“为了适应新形势下不良资产市场的需要，我们将传统的‘三击’处置模式升级为‘三联’模式，这是为了提升投行业务的运营能力。”中国东方资产管理有限公司副总裁陈坚雄表示，所谓“三打”就是贴现、打包、诉讼，“三联”就是“重组、改组、改造”。
他说，“重组”的目的是通过债务重组优化企业的财务结构，通过资产重组优化企业的资产结构，从而帮助企业修复资产负债表；“重整”的目的是通过合法的重整程序，帮助债权债务关系复杂的企业或事业单位摆脱困境，实现债务清算，或良性退出，或轻装上阵。历史上四大资产管理公司对风险金融机构的托管、清算或重组也属于此类；“重组”的目的是以“股份+债务+并购+投行服务+顾问”的方式，帮助企业重建人才、技术、管理或盈利方式，实现转型发展，提高发展质量和效益。(经济日报·中国经济网记者紫-)
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