第三节介绍出纳的职责和工作流程，包括开立银行结算账户和管理银行存款。临时存款账户的使用期限为两年，但存款人在异地设立临时机构或者进行临时业务活动的，可以申请开立临时存款账户。此外，注册资本验资也需要临时存款账户。企业日常开支应由银行存款支付，但支付金额在1000元以下的机关事业单位等有特殊规定的单位可使用现金。中小企业也可以自行设定日常费用的支付方式。取现需要填写相应的清单，走审批流程，不同的银行对取现金额有不同的规定。一般来说，为了避免使用现金，建议尽量通过银行支付。银行支付可以使收支更加透明，便于税收管理。
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