企业减负：已有甘露更盼雨水

来源:经济日报

编者按市场主体有活力，经济才有持续发展动力。今年以来，国家出台了一系列政策措施，不断推动企业降低成本。但是，一些企业的成本仍然很高，在一定程度上影响了经济发展的活力。为剖析问题根源，破解发展症结，找出正确对策建议，本版即日起推出“降低企业成本，激发市场活力”系列报道，敬请关注——

今年以来，“减税降费”牵动人心。尤其是近日，创投基金合伙人要征个税，社保将由税务部门征收，增加企业负担的传闻，引发多方关注。关键时刻，国务院常务会议提出“保持地方已实施的创业投资基金税收支持政策的稳定性；在社保征缴机构改革到位之前，各地要保持现有征缴政策不变，同时抓紧落实适当降低社保费率的要求，确保企业总体负担不增加，给大家吃一颗“定心丸”。

那么，目前的一系列减税降费措施效果如何？企业是不是觉得税负轻了，有什么期待？下一步减税降费从何而来？经济日报记者就此进行了调查采访。

减负红利持续释放。

年初，1.1万亿元减税降费目标确定后，一系列政策措施密集出台:降低增值税税率，统一增值税小规模纳税人标准，试行先征后返；提高享受企业所得税减半优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限；延长高新技术企业和高新技术中小企业的亏损结转期；清理规范一批行政事业性收费，降低部分政府性基金的收取标准...

"这些减税降费政策在三个方面发挥了重要作用."中国社科院财经战略研究院研究员张斌告诉《经济日报》记者:一是作为“降成本”政策的重要举措，降低增值税税率、保留退税等政策减轻了企业负担，起到了稳定就业、促进投资的作用；二是出台了一系列减税降费政策，支持中小企业发展；第三，在创新创业领域，系统性、针对性的税收优惠政策在促进R&D投资、产业结构升级和提高全要素生产率方面发挥着重要作用。

据国家税务总局统计，今年5月1日实施的增值税改革，将17%税率和11%税率的制造业、建筑业和交通运输业税率分别降低1个百分点，减税政策效果在6月份报告期开始显现，6-8月份共减税959亿元。从7月开始，对18个先进制造业、现代服务业和电网企业给予增值税抵免退税。从7月到8月，共办理退税786亿元。两项减税合计1745亿元。

仔细翻看财政收支账本，也可以看到减税降费的效果正在加速显现。今年前8个月，累计财政收入增速较前7个月放缓0.6个百分点。作为我国第一大税种，前8个月收入增速较前7个月放缓1.3个百分点。

我国在加快落实既定政策的同时，不断开放空扩大政策红利，让减税降费更实、更细、更深。7月23日召开的国务院常务会议提出，在全年减轻市场主体税收负担1.1万亿元以上的基础上，将企业R&D费用扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大到所有企业，初步预计每年可减税650亿元。

在8月30日召开的国务院常务会议上，出台了多项措施，如对因去产能、重组等政策导致停产停业的企业给予房产税、城镇土地使用税减免，允许涉农贷款量较大的邮储银行选择简易计税方式按3%的税率缴纳增值税等。预计全年减轻企业税负450亿元以上。

企业获得感更加明显。

"作为一种间接税，增值税有三个作用."张斌说，一是减少企业在经营中的纳税额；二是如果降低国内增值税和进口增值税导致最终消费品含税价格下降，会通过扩大消费带来企业销售额和设备利用率的提高；第三，含税价格低于减税幅度的部分可以转化为企业利润，提高实体经济的投资回报率。

上汽通用五菱汽车有限公司财务总监马乐表示:“此次税率调整为我们公司带来了3947万元的减税红利，大大降低了我们的税收成本，使我们更有信心和能力投入到新产品的研发和生产中。”

据莫比科技(深圳)有限公司财务负责人介绍:“由于税率的降低，我们公司今年预计减税268万元。税负的降低，带来的不仅仅是税收的变化。根据2018年上半年的数据，这项措施将为公司利润率贡献0.34个百分点。”

不仅是大企业，小企业在减税降费改革中也收获颇丰。自今年5月1日起，我国将工业企业和商业企业小规模纳税人年销售额标准从50万元和80万元提高到500万元，并允许登记为一般纳税人的企业在一定期限内成为小规模纳税人，使更多企业享受较低税率的优惠税率。

上海许晴茶叶有限公司的负责人说:“我们公司从事茶叶销售。茶叶主要直接从茶农手中收购，可抵扣的进项金额较小。转为小规模纳税人后，按照去年的销售额，至少可以减少2万元的税收，这对我们小企业来说不是个小数目。”

留抵退税给很多企业带来了“及时雨”。“第一笔退税703万元已入账，第二笔退税8300多万元也已完成申报手续。由于公司需要扩大生产，这些退税对我们来说是‘及时雨’，大大减轻了我们的财务压力。我们将把这些退税用于技术改造项目的研发和实施。”上海华谊新材料股份有限公司财务负责人说。

“短期来看，减税降费一定程度上减少了财政收入，但长期来看，减税降费可以‘放水养鱼’，给企业更大的发展空，增强发展活力，从而扩大税基，促进财政收入。”中央财经大学中国公共财政与政策研究院院长乔宝云告诉记者。

期待报价的持续稳定。

“就增值税和企业所得税而言，我们公司确实可以享受到很多税收优惠政策，因为国家近年来鼓励和支持新能源产业的发展。今年增值税税率下调、退税等政策进一步减轻了税负，减轻了公司的资金压力。”蒂奇清洁能源技术有限公司副总裁兼首席财务官李奇告诉记者。但她也表达了很多企业的心声，就是希望降低社保费率。她告诉记者，企业招一个员工，除了工资，还需要缴纳工资总额30%以上的社会保险费。

“下一步，随着国税地税合并后社会保险费征管体制改革的推进，建议加紧研究，同步出台大幅降低社会保险费率的政策。同时，为了稳定就业，需要为缴费困难的劳动密集型中小企业制定明确的过渡政策。”张斌建议。

“我们希望税制能进一步简化，政策变动不要太频繁，否则企业要花很多精力去调研，这其实也是一种成本。”杭州郝好驾驶技术有限公司董事长何崇忠对记者坦言。李奇也希望各种有利于提高企业生存能力的税收优惠政策能够从短期政策转变为长期固定政策。

全国政协常委、高级注册会计师张连起告诉记者，要持续推进减税降费，特别是用好增值税退税政策，为实体经济创新驱动引擎添加“高标号汽油”。下一步，要更加重视R&D费用加计扣除、固定资产加速折旧等企业所得税政策，推动中小企业科技创新等税收优惠政策更加充分顺利落地，坚决消除“中梗阻”和“肠梗阻”，加大力度让实体经济轻装上阵。(记者董碧娟)

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