担保人的担保和物质担保。个人担保是指债务人以外的第三人以信用作为担保，承诺实现债务。物的担保是指债务人或第三人以特定的财产权利作为履行债务的担保。担保分为主担保和反担保。本保函是指担保人为主合同提供的担保。反担保是指第三人为债务人向债权人提供担保时，反过来要求债务人提供反担保。一般来说，提供担保收取的担保费率在3%-5%之间。根据国家发改委相关政策，基准担保利率可按银行同期贷款利率的50%收取，具体担保利率可根据项目风险程度在基准利率基础上上下浮动30%至50%。企业或个人为其他单位或个人提供担保如何纳税？
1.增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点工作的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《销售服务、无形资产和不动产注释》第一条第(五)项:“(五)金融服务……直接收费金融服务。直接收费金融服务是指为货币融资等金融业务提供相关服务并收取费用的经营活动。包括货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、金融担保、资产管理、信托管理、资金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等业务。一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用税率为3%。
注:《担保法》第三十一条规定，保证人承担保证责任后，有权向债务人追偿。因此，追偿权是保证人履行保证责任后可以向债务人追偿的权利，追偿范围应以保证人的赔偿金额为依据确定。收回的资金是担保公司补偿的金额，所以没有增值税。
税收优惠政策:1 .符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)，三年内免征增值税:1 .取得监管部门颁发的融资性担保机构营业执照，依法登记为企业(事业)法人，实收资本超过2000万元人民币。2).年平均担保利率不得超过同期银行贷款基准利率的50%。年均担保率=当期担保费收入/(初始担保余额+当期增加的担保金额)×100%。3).合规经营2年以上，资金主要用于担保业务。具有健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对投保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿和处置机制。4).两年内累计向中小企业提供的担保贷款占其担保业务总额的80%以上，单笔累计800万元以下的担保贷款占其担保业务总额的50%以上。(五)为单个被保险企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%，单笔担保责任平均金额最高不超过3000万元。6).担保责任余额不得低于其净资产的3倍，赔付率不得超过2%。符合条件的担保机构应到当地县(市)主管税务机关和同级中小企业管理部门履行规定的备案手续，自完成备案手续之日起享受3年增值税免税政策。3年免税期满后，符合条件的担保机构按规定程序办理备案手续后，可继续享受该政策。具体备案管理办法按照《国家税务总局关于取消中小企业信用担保机构免征营业税审批后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第69号)执行，其中税务机关备案管理部门统一调整为县(市)级国家税务局。2.自2018年1月1日至2023年12月31日，对纳税人为农户、小企业、微型企业和个体工商户提供融资担保取得的担保费收入，为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入(以下简称“原担保”)，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同全部免征增值税。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。纳税人应留存相关免税证明材料备查，分别核算符合免税条件的融资担保费和再担保费收入，并按现行规定向主管税务机关进行纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
二、个人提供担保应缴纳个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于个人收入应税项目的公告》(财政部国家税务总局2019年第74号公告)第一条规定:个人为单位或者他人提供担保取得收入的，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。
三、担保合同不属于印花税的征收范围。根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第89号)第一条规定，在中华人民共和国境内制作应税凭证、进行证券交易的单位和个人为印花税的纳税人，应当依照本法的规定缴纳印花税。在中华人民共和国境外收取应税凭证供国内使用的单位和个人，应当依照本法的规定缴纳印花税。第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附印花税税率表所列的合同、产权转让凭证和营业帐簿。《印花税税目税率表》中所列的合同不包括担保合同，因此担保合同不在印花税征收范围之内。
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