从事会计这么长时间，小Q遇到过很多次无发票业务。从最开始的无助，到现在的安逸，一路跌跌撞撞，收获良多！
今天，小Q就和朋友们分享五种常用的办理无发票业务的方法:
案例一:货款已经支付，但是供应商当月没有发票开具，只能下月补货。应该怎么记录？比如公司属于一般纳税人，11月份采购了一批原材料。付款方式为先付款后发货，同时开具发票。会计处理如下:
付款时:
借方:预付款- XX公司
贷款:银行存款
收到发票后:
借:原材料(根据实际业务确定相应的费用或存货账户)
应交税费-应交增值税(进项税)
贷款:预付款- XX公司
提醒:仓库不能超过订单收据。
案例二:采购的设备已经预付，设备到了，发票还没到。应该怎么记录？比如公司是一般纳税人，买了一台设备，先付款后交货。设备发出后，公司确认没有问题，对方开具发票，那么账务处理应该是这样的:
支付预付款时:
借方:预付款- XX公司
贷款:银行存款(取决于付款方式)
借:在建工程(如果专用发票可以抵扣，金额免税)
贷款:预付款- XX公司
收到发票和设备验收后:
借:固定资产- XX设备
应交税费-应交增值税(进项税)
贷款:在建工程。
预付款- XX公司
温馨提示:预付款不需要开发票。毕竟实际工作中可能会出现退货。做红字发票相对繁琐，会计也不好对账。合理情况下，允许企业因时差提前挂账。
员工出差时丢失或遗忘发票应如何解释？比如小明去广州出差，差旅费共计5000元，其中机票3000，住宿费1500，餐费300，车费200。分为以下几种情况:
(1)汽车票或出租车票遗失的，说明遗失原因，注明行驶路线和里程，经领导审批签字后报销，并在汇算清缴时增加所得税:
借:差旅费
贷款:银行存款
(2)如固定餐费发票遗失，员工应作出详细的书面说明，列出需报销的详细单据(包括项目名称、报销金额等。)，并报直属部门负责人和上级领导审批签字后才能报销，但所得税要调整增加。
温馨提示:注意避免电子发票重复报销。
(3)如果住宿发票丢失:
答:如果增值税专用发票丢失:
向酒店索要相应的专用发票记账复印件，同时财务复印件要经过主管税务机关认证。认证通过后，由酒店所在地主管税务机关开具《遗失增值税专用发票纳税申报证明》，由公司所在地主管税务机关凭证明复印件和专用发票记账联进行审核。审核通过后，可作为增值税进项税的抵扣凭证。
b:如果普通增值税发票丢失。
可以凭县级以上报刊刊登的作废声明和主管国税机关的行政处罚决定，要求开票方重新开具发票。开票人应相应开具红字发票，然后重新开具新发票。
(4)如果机票、火车票等。都丢失了，由于这种发票采用实名制登记，需要写情况说明，打印出购票记录，经领导批准后报销。
温馨提示:白条报销可能会给公司造成损失。一般实名制票据丢失不能报销。
情况四:月结供应商的材料已经收到，但是没有发票。怎么做账？比如公司采购了大量的材料，为了周转资金，双方可以协商在规定的期限内把钱支付，钱支付后再开发票。因此，公司收到材料后，没有发票，记录如下:
收到材料后，根据采购和仓库提供的材料需求单、采购订单、送货单、收据和供应商声明进行如下账务处理:
(普通发票的做法)
借:原材料(视实际情况而定)
应交税费-应交增值税(预计进项税)
贷:应付账款
(专用发票的使用)
借:原材料(不含税)
贷项:预计应付账款
领取发票时(根据上述专用发票和普通发票，有以下三种方式):
1.
借:应付账款
贷款:银行存款
2.
借:估计应付账款。
应交税费-应交增值税(进项税)
贷款:银行存款
3.
借:原材料
贷项:预计应付账款
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:应付账款
借:应付账款
贷款:银行存款
情况五:其他小额支出没有发票怎么入账？比如会计在食堂买一些员工福利用品，从个体工商户那里买小五金零配件，找人修电路等等。在个体户不愿意或者不知道如何开具发票的情况下，只能开具收据，按照税务局整体合理的原则，凭收据入账。届时，如果被税务机关审核，将进行纳税调整。
如果小Q对你的朋友有帮助~记得评论，收藏，关注。
温馨提示：注：内容来源均采集于互联网，不要轻信任何，后果自负，本站不承担任何责任。若本站收录的信息无意侵犯了贵司版权，请给我们来信(j7hr0a@163.com)，我们会及时处理和回复。
原文地址"无发票支出怎么处理，无发票入账违反什么规定"：http://www.guoyinggangguan.com/xedk/208089.html。
微信扫描二维码关注官方微信
▲长按图片识别二维码
