多项税收优惠政策延期优化 支持中小微企业和个体工商户发展，下面是中国日报网给大家的分享，一起来看看。
小额贷款税收优惠延期
为进一步支持个体工商户发展，国家提高了政策优惠力度。自2023年1月1日至2027年12月31日，将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。同时，延续小规模纳税人增值税减免政策至2027年底。
A researcher tests new products at the lab of a cosmetics company in Huzhou, Zhejiang province. WENG XINYANG/XINHUA
Chinese authorities are stepping up support for micro, small and medium-sized enterprises as well as self-employed inpiduals by extending and improving a series of preferential tax and fee policies amid broader efforts to drive development of the private sector.
中国政府部门正在加大对中小微企业及个体工商户的支持，将一系列税费优惠政策延期和优化，着力推动民营经济的发展。
According to several statements jointly released by the Ministry of Finance and the State Taxation Administration on Wednesday, for MSMEs and self-employed inpiduals with an annual taxable income of less than 2 million yuan ($280,000), personal income tax can be halved. They can also enjoy a 1 percent favorable value-added tax rate, down from 3 percent.
财政部和税务总局8月2日联合下发多份公告，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。同时，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
Also, taxpayers with a monthly sales revenue of no more than 100,000 yuan will continue to be exempt from value-added taxes.
此外，对月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人继续免征增值税。
Lending income stemming from loan interest and guarantee fees related to such small business entities will remain free from value-added taxation. All the above-mentioned policies will be effective until the end of 2027, the statements said.
公告称，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，符合相关条件的免征增值税。纳税人为小型企业、微型企业及个体工商户借款等提供融资担保取得的担保费收入，免征增值税。以上提到的减免增值税政策将延续至2027年底。
Xu Wen, a researcher at the Chinese Academy of Fiscal Sciences, said: "Most of the policies released this time are a continuation of the preferential policies that were supposed to expire at the end of this year. Extending and optimizing such policies shows the country's stronger support for MSMEs and self-employed inpiduals."
中国财政科学研究院研究员许文表示：“此次发布的多数政策是对今年底到期的优惠政策进行延续，一些政策在此前政策基础上进行优化完善，部分政策进一步加大支持力度。”
Li Xuhong, director of the academic committee at the Beijing National Accounting Institute, pointed out that such policies will further ease burdens facing MSMEs and self-employed inpiduals.
北京国家会计学院学术委员会主任李旭红认为，这些政策将进一步减轻中小微企业和个体工商户的负担。
Li said a taxpayer with an annual taxable income of 5 million yuan and now enjoying a favorable value-added tax rate decline from 3 percent to 1 percent can save at least 100,000 yuan per year.
李旭红指出，以小规模纳税人年应税收入为500万元、适用征收率为3%为例，由于减按1%征收率征收增值税，一年可节省10万元增值税。
"Such efforts will greatly boost the vitality and improve operating conditions of MSMEs and self-employed inpiduals. It will in turn drive them to offer more jobs and promote the development of the private economy," Li added.
李旭红表示：“一系列税费优惠政策形成合力，有望助力小微企业、个体工商户活力提升，改善企业经营状况，充分吸纳就业。”
In China, private companies, most of which are smaller businesses, contribute nearly 50 percent of the nation's tax revenue and produce 60 percent of GDP. They also account for 70 percent of the nation's technological innovation and 80 percent of urban employment, said the Ministry of Industry and Information Technology.
工业和信息化部指出，我国民营经济贡献了50%的税收、60%的国内生产总值、70%的技术创新成果、80%的城镇劳动就业。我国民营企业中多数为中小企业。
In addition, the newly unveiled measures also allow the country to extend favorable taxation policies to venture capital firms and inpidual angel investors making investments in tech startups till the end of 2027.
新发布的公告还提出，将对创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业的税收优惠政策延续至2027年底。
Under the policies, investors that acquire stakes in tech startups at the seeding or early stage, and which remain invested for two or more years, can deduct 70 percent of their investment amount from their taxable income.
根据这一政策，公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。
英文来源：中国日报
翻译&编辑：丹妮
来源：中国日报网
小规模纳税人贷款利息税率
企业取得返还的代扣代缴个人所得税手续费是否需要缴纳增值税?
答：“纳税人收取代扣个人所得税的手续费返还，应申报缴纳增值税。一般纳税人的适用税率为6%，小规模纳税人可按3%征收率减按1%。”
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016] 36号）的规定:“经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。”
企业取得返还的代扣代缴个人所得税手续费应按经纪代理服务缴纳增值税。
纳税申报如何填写？
（1）一般纳税人
假设企业收到代扣代缴个人所得税手续费返还1000元，则不含税金额943.40元 （1000/(1+6%)），税额56.60元。
（2）小规模纳税人
根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部、税务总局公告[2023]1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
1.小规模纳税人月度应税销售额未超过10万（或季度应税销售额未超过30万）
假设企业为按季度申报的小微企业，个人所得税手续费返还1000元，本季度还有10000元其他的3%的服务费收入，享受了免税。
第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。
第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。
第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。
2. 小规模纳税人月度应税销售额超过10万（或季度应税销售额超过30万）
假设企业按季度申报的小微企业，个人所得税手续费返还1010元（含税），本季度还有100万（不含税）其他的3%的服务收入，
不含税金额1001000.00元（1000000+1010/（1+1%）），应纳税额减征额税额20020.00元（1001000.00*2%）。
第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额。
第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。按销售额的2%计算填写。
《增值税减免税申报明细表》第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。按销售额的2%计算填写。
企业取得返还的代扣代缴个人所得税手续费如何缴纳企业所得税?
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;
(八)接受捐赠收入;
(九)其他收入。
代扣代缴、委托代征各项税费返还的手续费应并入当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税。
代扣代缴个人所得税手续费返还，如果奖励给员工个人，员工是否需要交个税？
根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条第五款规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。
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