企业 母公司与子公司 无偿借款，需要缴纳增值税？，下面是享誉财务工作室给大家的分享，一起来看看。
企业跟国家贷款
母公司无偿借款给子公司，是否需要缴纳增值税？是否需要申报增值税？在实际工作中，经常有人问这样的问题。根据相关政策规定，我们需要了解三个文件。首先，根据财税二六年三十六号第十四条的规定，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，应视为销售服务，需要缴纳增值税。因此，如果母公司向子公司提供无偿借款，应视为贷款服务，需缴纳增值税，税率为6%。接下来，我们看一下是否有相关文件规定。根据财税二零一九年的二十号文件和国家税务总局公告二零二一年的第六号文件，企业之间的短期资金无偿借贷行为免征增值税。如果母公司与子公司之间的借款属于短期内的内部资金无偿借贷行为，则无需缴纳增值税。此外，根据公商仅是一九九八年第五十九号文件，从二零一八年九月一日起，奇短内部之间的资金无偿借贷行为也免征增值税。奇短内部之间是指母公司前面有一个奇短公司，下面有许多子公司的情况。例如，a集团由a母公司、b公司、戏史公司和其他三家公司组成。此时，a可以向b公司提供5000万元的无偿借款，而无需缴纳增值税。例如，他可以借5000万元，年利率为零，无需缴纳增值税。同样，如果子公司向子公司无偿借贷，或者子公司向母公司无偿借贷，也可以免征增值税。只要证明公司之间属于集团内部单位之间的关系，就可以免征增值税。那么，免征增值税是否会影响母子公司之间的小型微利企业资格呢？今天，我们就分享到这里。
中小企业贷款优惠政策
税费减免力度加大 政策有效期延长
财政部、国家税务总局近日接连发布多则公告，明确优化和延续多项税收优惠政策，进一步支持小微企业和个体工商户发展。据了解，此次发布的优惠政策主要有税费减免力度加大、政策有效期延长两大特点。
此次发布一系列税费减免政策，重点聚焦支持小微企业和个体工商户发展，针对性强，减免力度有所加大。
例如，公告显示：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、房产税、城镇土地使用税等。
专家分析，这一政策一方面扩大了个体工商户的个人所得税减征范围，从原来的100万以下，扩大到了200万元以下。另一方面，也对资源税、城镇土地使用税等减征幅度进行了明确。
中国人民大学财政金融学院教授 朱青：比如说资源税、城镇土地使用税这几个小税种，过去的文件规定是省级人民政府可以根据本地区的实际情况以及宏观调控的需要，也就是说地方政府可以减征，也可以不减征。减征的幅度只要不超过50%都是可以的，这次文件规定一律按照50%的幅度减征，所以加大了税收减免的力度。
记者发现，此次政策中，针对小微企业的税收优惠期限也进一步延长。例如，公告显示：小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策将延续执行至2027年12月31日。
专家表示，这一政策是针对支持小微企业的发展，在企业所得税方面给予的打折优惠，并将政策期限进一步延长。
朱青：比如小微企业的实际应纳税所得额是10万元，我们给予打折，按25%计算，那么在计算所得税的时候，只按2.5万元计算，再乘上一个20%的税率，它的实际税负就是5%，大大降低了小微企业的实际税负。
记者注意到，在此次发布的公告中，多项政策原本在今年底或明年底到期，这次直接延续到2027年底。专家表示，税费优惠政策期限延长，将对小微企业和个体工商户发展起到推动作用。
缓解小微企业和个体工商户融资难、融资贵问题
此次发布的多项税费优惠政策公告中，还对小微企业和个体工商户的融资贷款税收优惠予以明确，推动缓解小微企业和个体工商户融资难、融资贵问题。
公告显示，对金融机构向小微企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
专家表示，此项针对金融机构的税费减免政策非常具有针对性，是专门对小微企业和个体工商户发放的小额贷款利息免除增值税，提高金融机构面向小微企业和个体工商户发放小额贷款的积极性。
记者注意到，此次发布的政策当中，还提到了纳税人为农户、小微型企业及个体工商户提供融资担保取得的担保费收入，继续免征增值税。
专家认为，该政策在缓解融资难、融资贵问题上也将发挥积极作用。
中国人民大学财政金融学院教授 朱青：金融机构为了防范信贷风险，往往都是要求担保。担保就是说如果借款人还不了款，那么由担保人来替借款人来还款。这次国家为了鼓励金融机构向这种农户、小微企业、个体工商户发放贷款，给予这种小微企业、个体工商户这种担保的费用，也给他免征增值税，这样就鼓励一些机构给这种小微企业、个体工商户提供信用担保的这种积极性。
稳预期、增信心 激发企业创新活力
国家税务总局数据显示，今年上半年，全国新增减税降费及退税缓费9279亿元，其中，中小微企业受益最明显。专家表示，近期连续发布的优化和延续税费优惠政策，将进一步减轻小微企业和个体工商户资金压力，持续激发企业创新创业活力。
为进一步支持创业创新，此次发布的公告明确，延续放宽创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业的税收政策条件。
朱青：一种是企业投资，还有一种是个人。只有把资金投给初创科技型企业，才能享受税收优惠，它税收优惠就是投资两年以后，可以用投资额的70%来冲减投资者应纳税所得。这样的话就鼓励投资的个人以及投资的企业，能够加大对这种创业科技型企业的投资力度。
国家税务总局公布的数据显示，今年上半年，中小微企业新增减税降费及退税缓费5766亿元，占比62%，受益最为明显。
专家认为，前期延续实施的税费政策取得了较好的稳增长效果，此次发布的一系列政策，重点聚焦中小微企业发展和与其相关的金融支持。多项税收优惠政策延续优化实施，将有利于稳定企业预期，增强市场信心，助力中小微企业发展，推动经济持续回升向好。
（总台央视记者 李厦 杜雷鸣）
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