老板从公司借款，竟要交税？，下面是550讲财税法给大家的分享，一起来看看。
在贷款公司贷款要缴税吗
不少老板认为，从自己开的公司里拿钱，是天经地义的事，想拿多少就拿多少。但事实并非如此，财务们为了填老板的“坑”，可能包装成借款。可是，借款就不用交税吗？
杭税一稽罚[2020]159
处罚机构：国家税务局杭州市税务局
违法事实：杭州屹林技术开发有限公司股东宋杰成于2016年向企业借款50,000元，2017年1月归还借款4,000元，截止2018年12月，宋杰成仍有46,000元借款未归还；股东宋林于2017年7月向企业借款100,000元，截止2018年12月，宋林仍有100,000元借款未归还。
处罚决定：责成杭州屹林技术开发有限公司补扣个人所得税29,200元，并对应扣未扣的个人所得税处以50%的罚款14,600元。
股东向公司借款，为何税务局的处罚决定要求补缴个人所得税，依据是什么呢？
财税〔2003〕158号文规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
那么，如何理解财税〔2003〕158号的规定呢？
用于生产经营的借款不用交税
小牛为某公司的股东，为拓展市场需要，2020年9月15日从公司借款20万，10月去日本考察，花费15万元；根据公司的规划，2021年小牛还要去海外考察行情，因此剩余的5万元并未交还给公司。
小牛从公司的借款，用于海外市场拓展需要，与公司的生产经营相关，因此不需要交个税。为规避日后税务稽查的风险，建议用于生产经营的借款，应保留相关的书面证据，如公司相关会议纪要等。
从个独或合伙企业拿钱不用交税
老牛为某个人独资企业的股东，2020年底因家里装修需要，从公司账上取出100万元，则该“借款”不需要交税。
个人独资企业或合伙企业不用交企业所得税，也不涉及股东的分红税；自然人股东按生产经营所得缴纳个税，交了税后就可以随意从公司账上取钱，具体详见《有限责任公司比个人独资企业多交了税？》。
真的借款不用交税
小马为某有限责任公司的股东，因个人周转资金需要，2020年7月从公司借款100万元，并与公司签订了借款协议，约定借款期限为2年，每年的利率为5%，每半年支付利息。小马于2020年12月向公司支付利息。
从事实与相关证据可知，小马从公司获取的100万元，是基于借款产生的，而不是公司对其分红。因此，借款是不用交分红税的。若股东向公司借款，则应签署借款协议，并约定利息与还款期限等。若只是口头约定，没有任何书面支撑，则税务稽查时存在风险。
还款期限是关键
老马为某公司的股东，2020年10月从公司“借款”100万用于炒股，约定半年后还给公司。2021年1月股票大涨，老马抛售股票后，于2月偿还了公司100万的“借款”。
若税务局来稽查，则要求老马补缴20万的税款，100万的借款视同公司对其的股利分配，按20%来交税。因为财税〔2003〕158号规定的还款时点是“纳税年度终了后”，即2020年12月31日，而不是指完整的一年。若老马于12月31日前向公司偿还100万，然后于1月再借款100万，则不用交税。
因此，有限责任公司的老板不可随意从公司拿钱，即使以借款名义，也存在按20%补税的风险；若处理不当，还可能构成挪用资金罪或者职务侵占罪的犯罪行为。
作者：吴武铃，上海兰迪（深圳）律师事务所税务律师，具有律师、注会和税务师三证，曾任华为中亚项目CFO。
公司交多少税可以贷款
近几年受疫情及经济影响，扶持中小微企业的贷款优惠政策密集，力度也越来越大，受惠面不断在扩大，但是中小微企业融资难，融资成本高依然存在。
本人针对现有的企业融资常见的产品及需要满足的条件稍作整理。希望本篇内容可以解决部分人的疑虑，可以为对这个话题感兴趣的人提供一定的参考。
1、企业注册1年以上，2年以上最佳；
2、有固定的经营场所和稳定的收入；
3、申请人及配偶/企业征信良好；
4、申请人必须为法人或股东（占股20%以上）；
5、近半年法人无变更；
6、企业无诉讼、无执行，近一年无行政处罚；
7、满足一定资质条件或者可以提供担保、抵押、质押的条件时即可申请。
企业抵押贷款又再细分为个人经营性抵押贷款和企业抵押贷款。
1、个人经营性贷款：个体工商户、企业法人、股东、实际控制人等以自己名下或者第三方自然人名下的房产作为抵押物向银行申请贷款，抵押物可为住宅、商铺、别墅、写字楼、商业公寓、工业厂房等。
用于满足经营实体的日常生产经营资金周转，比如进货采购、更换设备、场地装修等合理需求等。一般贷款计入个人名下，不计入企业负债。
2、企业抵押贷款：企业抵押贷款是指企业作为借款人，以不动产作为抵押物，获得贷款的方式。以公司名下或者法人、股东、实控人等以自己名下或三方名下的抵押物向银行申请的企业抵押贷款。抵押物可为住宅、商铺、别墅、写字楼、商业公寓、工业厂房、土地等。
区别于个人经营性贷款的是，企业抵押贷款是以企业向银行申请的贷款，计入企业负债。用于企业经营周转，进贷采购、设备、场地等需求。
1、经营流水贷：经营时间1年以上的个体工商户、企业都可申请。对公和个人账户的有效经营流水都认可，一年流水500万以上。银联pos机或收银系统收款的月流水3万以上也可申请。
2、企业发票贷：企业经营2年以上，近一年无法人变更，法人占股30%以上，持股时是大于半年；参考近两年的开票，年开票金额100万以上，一年0申请不得大于3次。
3、企业税贷：企业成立两年以上，少数可准入1年；每年纳税大于2万，要求企业纳税等级为A、B级，个别商业银行接受C、M级，法人或占股30%以上的股东均可申请。
4、经营烟草贷：拥有烟草专卖许可证的个体工商户，营业执照满一年，进烟档位10档以上。
5、企业中标贷：近一年中标过政府机构、国企、事业单位50万以上的项目，强电、弱电、科技、消防、装修、园林景观、建材等企业均可申请。也有近30天内政府、事业单位、医院、学校、央企、国企等中标项目可申请（项目可网查）。近一年有中标项目且项目在进行中或以往中标项目多的都可申请。
6、企业科创贷：企业经营时间1年以上且经营良好，国家级、省级科技及高新技术企业、专精新及小巨人企业高新区创新企业可申请，不限行业。
7、企业订贷贷：与核心企业（品牌企业）合作1年以上的企业和个体工商户可以申请，近12个月有持续采购记录，年采购额100万以上。
8、企业基建贷：企业经营1年以上，满足其一条件：有混凝土搅拌站资质；有一级建筑资质；有开票给中建或中铁即可申请。
企业贷款包含但不限于以上产品，还有许多常见的企业贷款，比如质押融资，票据贴现等，疫情期间针对小微企业的低息扶持贷款（定向、非定向都有），还有定向的创业担保补贴贷款等等就不一一阐述。
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