企业所得税预缴申报相关表格的计算、填写及勾稽关系，下面是我的会计笔记给大家的分享，一起来看看。
贷款资金缴存表格
企业所得税预缴按申报不区分一般纳税人和小规模纳税人。（包括企业所得税汇算清缴。）
一、企业所得税查账征收基本原理
税法口径：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵减税额
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
会计口径：
利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用±营业外支出
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
二、企业所得税查账征收预缴申报相关表格
1、A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）
此表为主表，A类指查账征收，B类指核定征收。
2、A201010 免税收入、减计收入、所得税减免等优惠明细表
3、 A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表
4、A201030 减免税所得额明细表
5、A202000 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
三、A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）
此表为主表，A类指查账征收，B类指核定征收。
表中数据为本年累计金额。
预缴税款计算部分：
1至3行=利润表中对应的数据
4至9行=调整事项（其中第4行房地产行业专用）
10=3+4-5-6-7-8-9
11=对应税率
12=10*11
13=填写201030表
14=本年实际已缴纳所得税额
15=特定业务预缴（征）所得税额（建筑行业跨地区项目）
16=12-13-14-15
汇总纳税企业总分机构税款计算：
涉及分支机构的填写
17至20行：总机构填写
21、22行：分支机构填写
实际缴纳企业所得税计算：
四、A201010 免税收入、减计收入、所得税减免等优惠明细表
五、A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表
六、A201030 减免税所得额明细表
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资金报表模板
本文于2023年3月29日首发于本人同名公众号：Excel活学活用，更多文章敬请关注！
前期我们设计了财务记账模板，通过设置函数公式、数据验证、自动填充、条件格式、数据透视表等方式，一步一步地可以用起来了，凭证输入、科目汇总就算完成了，下面我面介绍财务报表，如何通过汇总表来编制财务报表：
在编制报表之前，我们还要增加几个数据透视表
一、汇总（月度），利润表的本月发额
汇总表字段也略有调整
二、现金流量，用来编制现金流量表
有了这些汇总数据，我们就可以来编制财务报表啦，下面我们具体地讲一下：
资产负债表
资产负债表，我们通过汇总表的“期末报表余额”字段来编制，方法很简单：
为了统一起见，我把“明细账"中的“报表余额“改为“期末报表余额“，跟”期初报表余额“相对应。
在相应的资产负债表项目金额单元格，输入"=",然后点选"汇总"表，点击相应科目对应“期末报表余额”字段，我们得到一个公式，如：货币资金：=GETPIVOTDATA(" 期末报表余额",汇总!$A$3,"1级","1001_现金")+GETPIVOTDATA(" 期末报表余额",汇总!$A$3,"1级","1002_银行存款")应收账款：=GETPIVOTDATA(" 期末报表余额",汇总!$A$3,"1级","1122_应收账款")这里有个特殊情况，就是“未分配利润“项目，=GETPIVOTDATA(" 期末报表余额",汇总!$A$3,"1级","4104_利润分配")+利润表!C23在年中，我们取“利润分配”科目余额+利润表的净利润金额到12月，如果我们结转了本年利润，则把公式后面“+利润表!C23”删除其他科目相仿，就不多说了。在编制资产负债表的时候，我们要注意借贷平衡，如果有新增科目，特别是一级科目，没有设置公式，或者在数据透视表的筛选中没有包括在内的，都会造成报表不平，这些都需要我们在使用过程中仔细留意检查的。
如果是我们有新的科目发生的，把公式重新设置以后，后续月份应该没有问题，但是，如果要查看前面月份的报表，可能会显示错误值：
原因就是在当前及以前月份，没有出现过固定资产科目的余额、发生额，解决办法是：
1、如果公式里是单一科目的，可以删掉公式（不建议）
2、设置容错公式：
=IFERROR(GETPIVOTDATA(" 期末报表余额",汇总!$A$3,"1级","1601_固定资产"),0)如果公式是错误值，我们使之=0，或者用下面的公式：=IF(ISERROR(GETPIVOTDATA(" 期末报表余额",汇总!$A$3,"1级","1601_固定资产")),0,GETPIVOTDATA("期末报表余额",汇总!$A$3,"1级","1601_固定资产"))为了避免出现错误值，我们可以都给它套上iferror，
利润表
利润表，收入类科目，取数贷方发生额，成本费用类科目，取数借方发生额，如：
营业收入：=GETPIVOTDATA(" 贷方发生额",汇总!$A$3,"1级","6001_主营业务收入")销售费用：=GETPIVOTDATA(" 借方发生额",汇总!$A$3,"1级","6602_销售费用")本月金额取汇总（月度）这张表，并且在汇总（月度）左上筛选当前月份：
本月营业收入：=GETPIVOTDATA(" 贷方发生额",'汇总 (月度)'!$A$5,"1级","6001_主营业务收入")本月销售费用：=GETPIVOTDATA(" 借方发生额",'汇总 (月度)'!$A$5,"1级","6602_销售费用")现金流量表
按现金流量项目对应取值：
本年累计：
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金：=IFERROR(GETPIVOTDATA("余额",现金流量!$A$5,"现金辅助项","01-111_销售产成品、商品、提供劳务收到的现金"),0)加：期初现金余额：=资产负债表!D5本月金额：
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金：=IFERROR(GETPIVOTDATA("余额",现金流量!$A$5,"现金辅助项","01-111_销售产成品、商品、提供劳务收到的现金","月份",TEXT($D$2,"YYYYMM")),0)这里把月份根据日期进行动态取值加：期初现金余额：=IF(MONTH(D2)=1,资产负债表!D5,SUMPRODUCT((明细账!I2:I5000)*(明细账!R2:R5000="1001_现金")*(明细账!J2:J5000<TEXT($D$2,"YYYYMM")))+SUMPRODUCT((明细账!I2:I5000)*(明细账!R2:R5000="1002_银行存款")*(明细账!J2:J5000<TEXT($D$2,"YYYYMM"))))这里用了一个有点复杂的公式：根据D2的日期来取数，如果是1月，则取货币资金期初余额，否则取月份截止上月的现金+银行存款余额。本来想用sumifs的，但最后一个条件总是不起作用，后来改用suproduct，这里的汇总范围设置了一个相当大的值，可以根据实际情况调整。公式都设置好了以后，如果我们增加了新的凭证，点击“全部刷新"更新数据透视表，财务报表也跟着更新了。
另外，要注意一下，这种方法编制报表，我称之为“半自动"，需要仔细检查数据的准确性、完整性。
报表设置就到这里，仅为思路分享，并没有完美设置，后续有空再完善。有需要示例文件“Excel财务记账模板"可以在【点赞+留言】后（留言内容随意），并发私信关键字“记账模板“+邮箱。
后续计划分享记账凭证打印功能的实现，先挖个坑。
好，今天我们就分享到这里，我们下期再会。
本文于2023年3月29日首发于本人同名公众号：Excel活学活用，更多文章敬请关注！
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